Self-employed în UK: UTR, Self Assessment, ce poți deduce

Self-employed e cel mai simplu mod de a lucra pe cont propriu în UK: nu e o firmă, ești tu, cu un număr fiscal (UTR) și obligația de a declara ce câștigi. Curieri, șoferi, constructori, femei de serviciu, meseriași, freelanceri: majoritatea românilor care nu sunt angajați sunt aici. Simplitatea e reală, dar vine cu două capcane: nimeni nu-ți reține taxele, deci le plătești tu, la un an după ce ai câștigat banii; și nimeni nu-ți plătește concediul, boala sau pensia.

Când ești obligat să te înregistrezi

Dacă ai câștigat peste 1.000 £ brut din activități pe cont propriu într-un an fiscal (6 aprilie – 5 aprilie), trebuie să te înregistrezi la HMRC pentru Self Assessment până la 5 octombrie a anului fiscal următor. Exemplu: ai început în iunie 2026, deci anul fiscal 2026/27; te înregistrezi până la 5 octombrie 2027. Sub 1.000 £, „trading allowance" te scutește complet.

• Înregistrarea e online, pe gov.uk, cu NIN-ul. Primești UTR (Unique Taxpayer Reference, 10 cifre) prin poștă în 10–15 zile. E numărul tău fiscal ca self-employed; îl cer clienții și contabilul.
• Nu există „firmă" de înregistrat, nu există capital, nu există Companies House. Poți folosi un nume comercial, dar contractele și facturile sunt pe numele tău.
• Poți fi angajat și self-employed în același timp; declari ambele în Self Assessment.

Sursă oficială Register as self-employed (sole trader) GOV.UK

Ce plătești și când

• Impozit pe venit, pe profit (venit minus cheltuieli), la aceleași praguri și cote ca angajații. Primele câteva mii pe an (Personal Allowance) sunt neimpozitate, dacă nu le-ai consumat deja cu un salariu.
• National Insurance Class 4, procent din profit peste un prag. Class 2 nu se mai plătește din 2024, dar anii îți contează la pensie dacă profitul e peste pragul mic.
• Termene: declarația online și plata până la 31 ianuarie după sfârșitul anului fiscal. Pentru 2026/27, până la 31 ianuarie 2028.
• Payments on account: după primul an cu taxă peste 1.000 £, HMRC îți cere jumătate din taxa anului viitor în avans, la 31 ianuarie și 31 iulie. Al doilea an doare: plătești taxa pe anul trecut plus jumătate din anul curent, deodată.

Sursă oficială Self Assessment tax returns: deadlines GOV.UK

Ce poți deduce

Cheltuielile „wholly and exclusively" pentru afacere se scad din venit înainte de taxă. Nu e listă închisă; e principiu.

• Scule, echipament, materiale, uniformă și echipament de protecție.
• Vehicul: fie cheltuielile reale în proporția de uz profesional, fie 45p pe milă primele 10.000 de mile și 25p după (simplu, fără chitanțe de combustibil).
• Telefon, internet, software, contabil, asigurare de răspundere civilă.
• Birou acasă: sumă fixă lunară în funcție de ore, sau proporție din chirie și utilități.
• Deplasări și cazare pentru muncă; nu drumul zilnic la același loc.
• Nu: haine obișnuite, amenzi, mâncarea de zi cu zi, chiria locuinței în sine.

Regula de aur: chitanță pentru orice, poză pe telefon în aceeași zi, cont bancar separat pentru afacere. La un control HMRC, ce nu poți dovedi nu există.

Sursă oficială Expenses if you are self-employed GOV.UK

Construcții: CIS

Dacă lucrezi în construcții ca subcontractor, intri în Construction Industry Scheme. Te înregistrezi la HMRC și contractorul îți reține 20% din fiecare plată (30% dacă nu ești înregistrat) și îi virează la HMRC în contul tău. La Self Assessment, reținerile se scad din taxa datorată; majoritatea primesc bani înapoi, pentru că 20% e peste taxa reală. Fără UTR și înregistrare CIS, pierzi 10% din fiecare plată și nu-i mai recuperezi ușor.

Sursă oficială Construction Industry Scheme (CIS) GOV.UK

Making Tax Digital: ce s-a schimbat în 2026

Din 6 aprilie 2026, cine are venituri brute din self-employment și chirii peste 50.000 £ pe an trebuie să țină evidența în software autorizat și să trimită la HMRC un rezumat trimestrial, pe lângă declarația anuală. Pragul scade la 30.000 £ din aprilie 2027 și la 20.000 £ din aprilie 2028. Nu e taxă în plus, e birocrație în plus, dar penalizările pentru întârziere vin din al doilea an. Există software gratuit pentru cazuri simple; contabilul îl include de obicei în abonament.

Sursă oficială Making Tax Digital for Income Tax GOV.UK

TVA

Te înregistrezi pentru VAT doar când cifra de afaceri pe 12 luni depășește pragul (verifică valoarea curentă pe gov.uk; a fost 90.000 £ din 2024). Sub prag, poți alege să te înregistrezi ca să recuperezi TVA-ul de pe achiziții, dar înseamnă declarații trimestriale și prețuri cu 20% mai mari pentru clienții persoane fizice. Pentru majoritatea meseriașilor care lucrează cu particulari, sub prag e mai bine.

Ce nu-ți dă nimeni

• Concediu plătit: zero. Îl bugetezi tu, din tariful pe oră.
• Concediu medical: nu ai SSP. Din primele luni, o rezervă de 2–3 luni de cheltuieli sau o asigurare de venit.
• Pensie: nu ai auto-enrolment. Deschizi singur una (SIPP sau NEST) și pui ceva lunar; statul adaugă 25% la ce contribui, ca reducere de taxă.
• Credit ipotecar: băncile cer 2–3 ani de declarații Self Assessment (SA302). Primul an self-employed închide ușa la credit; planifică în consecință.
• Protecție la muncă: niciuna. Contractul cu clientul e tot ce ai; pune termene de plată și penalități în el.

Self-employed sau Ltd?

Regula simplă: începi self-employed, treci pe Ltd când profitul trece de circa 40.000 £ pe an sau când ai nevoie de răspundere limitată (contracte mari, angajați, risc). Detalii în ghidul despre deschiderea unui Ltd.