Taxele în UK explicate: PAYE, tax code, P60, P45, rambursări
Anul fiscal, cotele de impozit și NI 2026/27, ce înseamnă fiecare tax code (1257L, BR, 0T, W1/M1), P45 vs P60, cum îți recuperezi banii de la HMRC și cum eviți firmele de „tax refund".
Ca angajat în UK nu depui declarație de venit: angajatorul reține impozitul și contribuțiile la fiecare salariu, prin PAYE, și le trimite la HMRC. E sistemul cel mai comod din Europa când merge bine și cel mai opac când nu: greșeala e într-un cod de 5 caractere de pe payslip, o vezi doar dacă știi ce cauți, iar diferența poate fi de sute de lire pe an. Ghidul ăsta te învață să citești payslip-ul, codul fiscal, P60 și P45, și să-ți iei banii înapoi când HMRC a reținut prea mult.
Anul fiscal și cele două taxe de pe salariu
Anul fiscal britanic începe pe 6 aprilie și se termină pe 5 aprilie. Toate pragurile de mai jos sunt pe an fiscal, nu pe an calendaristic. Din salariul brut se rețin două lucruri separate:
| Element | Sumă | Notă |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 12.570 pe an GBP | neimpozitat; înghețat până în 2031. Scade cu 1 £ la fiecare 2 £ peste 100.000 £ |
| Basic rate, 20% | 12.571 – 50.270 GBP | |
| Higher rate, 40% | 50.271 – 125.140 GBP | |
| Additional rate, 45% | peste 125.140 GBP |
| Element | Sumă | Notă |
|---|---|---|
| Sub 12.570 pe an (242 pe săptămână) | 0% GBP | dar anul contează la pensie de la 6.500 £ (Lower Earnings Limit) |
| 12.570 – 50.270 | 8% GBP | |
| peste 50.270 | 2% GBP |
Scoția are cote și praguri proprii de impozit (mai multe trepte, unele mai mari); NI e la fel în tot UK. Un salariu minim full-time (≈ 24.800 £) plătește circa 2.450 £ impozit și 980 £ NI pe an, adică sub 14% din brut. Sub cotele din România, dacă socotești și CAS.
Sursă oficială Income Tax rates and Personal Allowances
Sursă oficială National Insurance rates and categories
Codul fiscal: cele 5 caractere care contează
Tax code-ul de pe payslip îi spune angajatorului cât din salariu să nu impoziteze. Cifrele × 10 = alocația ta anuală; litera spune situația.
| Cod | Ce înseamnă | Ce faci |
|---|---|---|
| 1257L | Standard: 12.570 £ neimpozitate. Corect pentru un singur job, fără beneficii | Nimic |
| 1257L W1 / M1 / X | Cod „de urgență", calcul lună cu lună, fără istoricul anului. Apare la primul job sau după P45 lipsă | Dă angajatorului P45-ul sau completează starter checklist; se corectează singur după câteva luni |
| BR | Tot salariul la 20%, fără alocație. Normal doar la al doilea job | Dacă e singurul job, ceri corectare la HMRC; plătești mult prea mult |
| D0 / D1 | Tot la 40% / 45%. Al doilea job pentru cine câștigă mult | Verifică că e al doilea job și că primul folosește alocația |
| 0T | Zero alocație, toate cotele. Apare când HMRC n-are informații | Corectare urgentă în contul HMRC |
| K… | Datorezi taxă din anii trecuți sau ai beneficii mari; alocație negativă | Verifică de unde vine datoria; poți contesta |
| NT | Fără impozit. Rar; expați cu dublă rezidență | Doar dacă HMRC a decis asta explicit |
| S1257L / C1257L | Scoția / Țara Galilor | Corect dacă locuiești acolo |
Sursă oficială Tax codes: what they mean
Payslip, P45, P60, P11D: care e care
- Payslip: la fiecare plată. Brut, impozit, NI, pensie, net, cod fiscal, „year to date". Se păstrează; e dovadă de venit la bancă, chirie, settled status.
- P45: la plecarea dintr-un job. Trei părți; una la HMRC, două la tine. Îl dai noului angajator ca să-ți continue codul fiscal corect. Fără el, intri pe cod de urgență.
- P60: după 5 aprilie, de la fiecare angajator la care ești pe 5 aprilie. Sumarul anului: brut, impozit, NI. Îl cer băncile la credit, HMRC la rambursări, Home Office la unele cereri. Se păstrează minimum 4 ani.
- P11D: doar dacă ai beneficii (mașină de firmă, asigurare medicală). Arată valoarea lor taxabilă.
- Starter checklist: formularul pe care îl completezi la un job nou când n-ai P45. Alegi corect „acesta e singurul meu job" ca să nu intri pe BR.
Sursă oficială P45, P60 and P11D forms
Rambursările: cum îți iei banii înapoi
HMRC nu e rău-intenționat, dar nici proactiv. Ai plătit prea mult dacă: ai fost pe cod de urgență sau BR luni întregi, ai lucrat doar o parte din an (ai venit în UK în noiembrie și ai plătit ca pentru un an întreg), ai avut două joburi cu coduri greșite, ai plătit cheltuieli de muncă din buzunar (uniformă, scule, deplasări).
- După sfârșitul anului fiscal, HMRC face „reconciliation" și trimite P800 (scrisoare sau notificare în cont) dacă ai de primit. Rambursarea vine în cont, la cerere din Personal Tax Account, sau prin cec.
- În timpul anului, corectarea codului fiscal duce la rambursare direct pe următorul payslip.
- Cheltuieli de muncă: le ceri online (formular P87) pentru ultimii 4 ani fiscali. Uniforma se spală acasă? Ai o alocație fixă anuală. Scule proprii? Costul lor.
- Ai plecat definitiv din UK în timpul anului? Formularul P85, tratat în ghidul de plecare.
Sursă oficială Claim a tax refund
Contul HMRC: instalează-l acum
Personal Tax Account (online) sau aplicația HMRC: codul fiscal curent și de ce, istoricul de venit pe ani, contribuțiile NI și anii de pensie, rambursări, Marriage Allowance, Child Benefit. Te loghezi cu Government Gateway, pe care îl creezi cu NIN, pașaport și un payslip sau P60. Zece minute, o dată, și nu mai suni niciodată la HMRC.
Sursă oficială Personal tax account
Ce mai poți face legal ca să plătești mai puțin
- Marriage Allowance: dacă unul din cuplu câștigă sub 12.570 £, transferă 1.260 £ din alocația lui celuilalt; economie de 252 £ pe an, retroactiv 4 ani.
- Pensia de firmă: contribuțiile tale se scad înainte de impozit. La 20% cotă, fiecare 100 £ în pensie te costă 80 £ net, plus contribuția angajatorului.
- Salary sacrifice pentru pensie, bicicletă (Cycle to Work), mașină electrică: reduc și impozitul, și NI.
- Child Benefit: sub 60.000 £ venit individual, integral; între 60.000 și 80.000 se returnează gradual prin High Income Child Benefit Charge; peste 80.000, tot. Se cere oricum, pentru anii de pensie ai părintelui care nu lucrează.
- Al doilea job sau venituri din chirie, dobânzi mari, crypto: peste anumite praguri intri în Self Assessment. Vezi ghidul self-employed.
Pas cu pas
Citește tax code-ul de pe payslip
1257L e standard. Altceva pe singurul job: verifică.
Creează contul HMRC
Government Gateway cu NIN, pașaport, payslip. Personal Tax Account sau aplicația HMRC.
Corectează codul dacă e greșit
Din cont, „Check your Income Tax", actualizezi joburile. Diferența vine pe payslip.
Păstrează P45 și P60
P45 la noul angajator; P60 în dosar, minimum 4 ani.
Cere rambursările
P800 după anul fiscal; P87 pentru cheltuieli de muncă; totul gratuit, online.
Folosește reducerile
Marriage Allowance, pensie de firmă, salary sacrifice, Child Benefit.
Întrebări frecvente
Am venit în UK în noiembrie și am plătit impozit din prima lună. E corect?
Probabil nu. Alocația de 12.570 £ e pe an întreg, iar tu ai lucrat 5 luni. La sfârșitul anului fiscal HMRC recalculează și îți returnează diferența, sau ceri tu din cont.
De ce am cod BR?
Pentru că angajatorul n-a avut P45 sau starter checklist și te-a tratat ca al doilea job. Ceri corectare în contul HMRC; rambursarea vine pe următoarele salarii.
Cât timp pot cere o rambursare?
4 ani fiscali în urmă. Pentru 2022/23, până la 5 aprilie 2027.
Trebuie să declar venitul din România?
Dacă ești rezident fiscal UK, da: venitul global se declară, iar dubla impunere se evită prin tratatul UK–România. Chirii, dividende, pensii din România intră în Self Assessment. Vezi ghidul despre rezidența fiscală (val 3).
Am două joburi. Cum se împart codurile?
Primul job ia 1257L (alocația), al doilea BR (20% pe tot). Dacă primul job e mic și nu consumă alocația, ceri HMRC să o împartă între joburi.
Angajatorul reține taxe dar nu le vede HMRC în contul meu. Ce fac?
Contul HMRC arată ce a raportat angajatorul. Dacă lipsește, angajatorul nu a virat; e infracțiune. Păstrezi payslip-urile ca dovadă și raportezi la HMRC; tu nu ești răspunzător pentru ce a reținut și n-a plătit el.
Surse oficiale
Citește și
Primul job în UK: contract, payslip, drepturi minime
Angajat, worker sau self-employed: ce pierzi la fiecare. Ce primești obligatoriu în scris, cum citești payslip-ul, salariul minim, concediul, sick pay din prima zi (2026).
Self-employed în UK: UTR, Self Assessment, ce poți deduce
Când te înregistrezi, cum obții UTR, ce taxe plătești și când, ce cheltuieli deduci, CIS pentru construcții, Making Tax Digital din 2026, și când merită Ltd în loc.
National Insurance Number: cum îl obții, pas cu pas
E gratuit, se cere online pe gov.uk și vine prin poștă în câteva săptămâni. Poți lucra legal și înainte să-l primești. Cum aplici, ce faci dacă l-ai avut și l-ai pierdut, și de ce nu-l dai nimănui.