Rezidența fiscală: unde plătești taxe după ce pleci
Testul statutar UK, 183 de zile în România, split year, ce se taxează unde (salariu, chirie, dividende, pensie, ISA), tratatul de dublă impunere și cum eviți să plătești de două ori.
Rezidența fiscală răspunde la o singură întrebare: care stat are dreptul să-ți taxeze venitul global. Nu are legătură cu cetățenia, cu settled status sau cu unde ai buletinul; are legătură cu unde locuiești, în fapt, și cât timp. Pentru cine pleacă din UK în România, anul plecării e singurul cu adevărat complicat: ești rezident în UK o parte din an și, de la un punct, în România. Ghidul explică cum decid cele două state, ce se întâmplă cu fiecare tip de venit și cum tratatul dintre ele te scutește de a plăti de două ori.
Cum decide UK: Statutory Residence Test
Trei teste, în ordine; primul care se aplică decide.
| Test | Ești | Condiție |
|---|---|---|
| Automatic overseas | Nerezident | Sub 16 zile în UK în anul fiscal (sub 46 dacă n-ai fost rezident în ultimii 3 ani), sau lucrezi full-time în străinătate cu sub 91 de zile în UK |
| Automatic UK | Rezident | 183+ zile în UK, sau singura ta locuință e în UK, sau lucrezi full-time în UK |
| Sufficient ties | Depinde | Între, numărul de „legături” (familie în UK, locuință disponibilă, 40+ zile de muncă, 90+ zile în UK în oricare din ultimii 2 ani, mai multe zile în UK decât oriunde) fixează pragul de zile: cu 4 legături, 16 zile ajung; cu una, 121 |
O zi înseamnă prezență la miezul nopții. Vizitele de sărbători se numără; gândește-te la asta când planifici Crăciunul din primul an.
Sursă oficială Statutory Residence Test (RDR3)
Split year: anul plecării
Dacă pleci din UK ca să locuiești sau să lucrezi în străinătate, anul fiscal al plecării se împarte: rezident până la plecare, nerezident după. Condiția principală: să nu petreci în UK, în restul anului, peste un prag de zile (de obicei 90, redus proporțional cu lunile rămase) și să ai locuința principală în afara UK. Fără split year, ești rezident tot anul și UK taxează și venitul din România de după plecare. Cererea se face în SA109 (Self Assessment) sau, la P85, prin datele formularului.
Cum decide România
Rezident fiscal în România dacă: ai domiciliul în România, sau centrul intereselor vitale (familia, locuința, activitatea principală) e în România, sau ești prezent peste 183 de zile în orice 12 luni consecutive. La stabilire, ANAF cere „chestionarul de stabilire a rezidenței fiscale la sosire” în 30 de zile; el fixează data de la care ești rezident. De atunci declari venitul global, inclusiv tot ce mai vine din UK, în declarația unică, până la 25 mai a anului următor.
Sursă oficială ANAF: rezidența fiscală
Ce se taxează unde, după ce ești rezident în România
| Venit | UK (nerezident) | România (rezident) | Net |
|---|---|---|---|
| Salariu UK de dinainte de plecare | Taxat integral în UK (split year) | Nu se declară dacă e în partea UK a anului | UK |
| Chirie din UK | Taxat în UK (non-resident landlord, SA) | Declarat, cu credit pentru impozitul UK | Cota mai mare dintre cele două |
| Pensia de stat UK | Netaxat cu cod NT și certificat ANAF | Taxat ca pensie din străinătate | România |
| Pensie de firmă UK (retragere) | 25% scutit în UK; restul cu cod NT | Taxat ca pensie din străinătate | România, cu excepția celor 25% |
| Dividende de la Ltd UK | Netaxate la nerezidenți („disregarded income”) | Taxate ca venit din străinătate | România |
| Dobânzi, câștiguri din investiții UK | Dobânzi netaxate; câștiguri netaxate, cu excepția imobiliarelor | Taxate ca venit din străinătate | România |
| Vânzarea casei din UK | Taxată în UK (NRCGT) în 60 de zile de la vânzare, cu scutire pe perioada cât a fost locuința principală | Declarată; credit pentru impozitul UK | Mixt |
| Venit din firma din România | Nu | Normal | România |
Principiul: UK păstrează dreptul pe venitul din surse UK (mai ales chirie și imobiliare), România taxează tot ce ești și acordă credit pentru ce ai plătit deja în UK. Diferența de cotă o plătești în România. Nimic nu se plătește de două ori dacă declari corect.
Sursă oficială Tax on foreign income: UK residence
Actele care fac tratatul să funcționeze
- Certificat de rezidență fiscală de la ANAF, anual, pentru HMRC: pe baza lui HMRC dă cod NT pentru pensii și, la chirie, aprobare de plată brută (NRL1).
- Certificat de rezidență de la HMRC pentru ANAF, în anul plecării, ca să dovedești partea UK a anului.
- Dovada impozitului plătit în UK (SA302, P60, calculul HMRC) pentru creditul fiscal în declarația unică.
- Formularul de tratat „UK-Romania DT-Individual” pentru cereri de rambursare a impozitului reținut la sursă în UK după ce ai devenit rezident în România.
Sursă oficială UK–Romania Double Taxation Convention
Pas cu pas
Fixează data plecării și numără zilele
Zilele în UK de la 6 aprilie până la plecare, apoi cele de revenire până la 5 aprilie. Peste 90 în anul următor anulează split year.
Fă testul statutar pentru anul plecării
gov.uk: automatic overseas / automatic UK / sufficient ties. Notează rezultatul; îl treci în SA109.
Închide anul în UK
P85 dacă doar PAYE; Self Assessment cu SA109 și split year dacă ai orice altceva. Vezi ghidul P85.
Intră în evidența ANAF
Chestionarul de stabilire a rezidenței la sosire (în 30 de zile), apoi declarația unică anuală cu veniturile din străinătate.
Cere certificatele de rezidență
De la ANAF pentru UK (ca să primești pensia și chiria brut, cu cod NT), de la HMRC pentru România dacă e cazul.
Un contabil pe fiecare parte, primul an
Anul plecării e singurul cu adevărat complicat. După, e rutină: declarația unică în România, SA în UK doar dacă mai ai venit UK.
Întrebări frecvente
Plec în noiembrie. Sunt rezident în UK sau în România pe anul ăsta?
În UK, anul fiscal 2026/27 se împarte: rezident până în noiembrie, nerezident după, dacă îndeplinești condițiile de split year (pleci ca să locuiești în străinătate, sub 90 de zile în UK în restul anului). În România, pentru 2026 ai sub 183 de zile, deci devii rezident de obicei din 2027, dacă nu ai deja centrul intereselor vitale acolo (familie, locuință).
Am chirie din UK. Unde plătesc?
În ambele locuri, o dată. UK taxează chiria din UK indiferent de rezidență (Self Assessment ca non-resident landlord, cu alocația personală păstrată pentru cetățenii UE). România, ca rezident, o include în venitul global și acordă credit pentru impozitul UK. Net, plătești cota mai mare dintre cele două.
Pensia de stat UK în România: unde se taxează?
În România, ca țară de rezidență, după tratat. Ceri la HMRC cod NT (plată brută) cu certificatul de rezidență de la ANAF, și declari pensia în declarația unică. Pensiile din serviciul public UK sunt excepția: rămân taxate în UK.
Dividendele din Ltd-ul meu din UK, după ce plec?
Nerezident: UK nu mai taxează dividendele, dar nici nu rambursează; România le taxează la 10% ca venit din străinătate (cota pentru persoane fizice, 2026). Atenție: dacă tu conduci Ltd-ul din România, ANAF poate cere ca firma să fie rezidentă fiscal în România.
Pot păstra ISA-ul?
Da, dar nu mai poți contribui după ce devii nerezident. Câștigurile rămân scutite în UK; România poate taxa dobânzile și câștigurile ca venit din străinătate, pentru că nu recunoaște ISA. Declară-le.
Ce se întâmplă dacă nu spun nimic la ANAF?
ANAF primește automat date de la HMRC (schimb de informații CRS) despre conturi, dobânzi, dividende. Nedeclararea se descoperă cu întârziere, dar cu dobânzi și penalități. Declarația unică e simplă; nedeclararea nu e.
Surse oficiale
Citește și
Recuperarea taxelor la plecare: formularul P85 și rambursarea
Cine completează P85 și cine nu (Self Assessment), ce ai nevoie (P45), cât primești înapoi și de ce, split year, cum vin banii și cum eviți firmele care iau 40% pentru un formular gratuit.
Deschiderea unei firme în România din UK: SRL, PFA, coduri CAEN
SRL sau PFA, ce s-a schimbat în 2026 (capital 500 lei, micro 1% sub 100.000 € cu angajat, CAEN Rev. 3), cum înființezi de la distanță, ce te așteaptă lunar, rezidența fiscală.
Pensia UK după plecare: ce se întâmplă cu State Pension și contribuțiile NI
Anii de NI rămân ai tăi: cum se cumulează cu România, cum ceri pensia UK din România la vârsta UK, contribuții voluntare de acasă, ce faci cu pensia de firmă și cu conturile uitate.